Punto de Equilibrio

 

¿Qué es el punto de equilibrio?

El punto de equilibrio (también conocido como punto muerto) es un término empresarial (siendo específicos, propio de la contabilidad de costos) que hace referencia al punto de actividad en donde los ingresos son iguales a los costos; es decir, al punto de actividad en donde no existe ganancia ni pérdida.

En el caso de una empresa, el punto de equilibrio hace referencia al nivel o volumen de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y, por tanto, al nivel o volumen de ventas en donde no existe utilidad ni perdida 

¿Cuál es la utilidad del punto de equilibrio?

Conocer el punto de equilibrio de una empresa nos permite conocer el nivel o volumen de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y así, por ejemplo:

• saber cuánto es lo que tenemos que vender para cubrir nuestros costos (cuánto es lo que tenemos que vender para alcanzar el punto de equilibrio).
• saber cuánto es lo que tenemos que vender para empezar a generar utilidades (cuánto es lo que tenemos que vender para superar el punto de equilibrio).
• controlar nuestros costos (al procurar que estos no superen el punto de equilibrio).
• tener una base sobre la cual planificar nuestras ventas y las ganancias que queremos tener (una vez que sabemos cuál es el punto de equilibrio es más fácil planificar cuánto es lo que queremos vender o ganar).
• tener una base sobre la cual fijar los precios de nuestros productos o servicios (una vez que sabemos cuál es el punto de equilibrio es más fácil determinar nuestros los precios).

Generalmente, se calcula y analiza el punto de equilibro de una empresa; sin embargo, también es posible calcular y analizar el punto de equilibro de otros elementos de esta tales como:

• una área o departamento: por ejemplo, para saber cuánto es lo que debe generar en ingresos para superar sus costos, y así empezar a ser rentable.
• un determinado producto: por ejemplo, para saber cuántos tenemos que vender para superar sus costos, y así empezar a generar utilidades.
• un proyecto de inversión: por ejemplo, para saber cuánto es lo que debe generar en ingresos para recuperar su inversión, y así ser considerable viable.
• un cliente: por ejemplo, para saber cuánto es lo que nos tiene que comprar para superar los costos que nos genera, y así ser considerado rentable.

Asimismo, generalmente se calcula y analiza el punto de equilibrio cuando se va a realizar una inversión (por ejemplo, en la creación de una empresa, el lanzamiento de un producto, o una campaña de marketing) con el fin de saber cuánto es lo que se tiene que vender para cubrir la inversión.

2. Clasificar costos en Costos Variables y Costos Fijos

Una vez que hemos determinado qué desembolsos vamos a considerar como costos, procedemos a clasificar estos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF):

• Costos Variables: los costos variables son los costos que varían (aumentan o disminuyen) en función a los cambios en los niveles de actividad (el número de unidades vendidas en el caso de una empresa comercializadora, el volumen de producción en el caso de una empresa productora o el número de servicios brindados en el caso de una empresa de servicios).
  
  Ejemplos de costos variables son la materia prima, los combustibles, los repuestos, los empaques, los salarios por horas, etc.
• Costos Fijos: los costos fijos son los costos que no varían en función a los cambios en los niveles de actividad sino que permanecen fijos. Ejemplos de costos fijos son los alquileres, el mantenimiento de máquinas y equipos, la depreciación, los seguros, los sueldos y salarios fijos, etc.

3. Hallar Costo Variable Unitario

Una vez que hemos dividido los costos en Costos Variables y en Costos Fijos, procedemos a hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir los Costos Variables Totales entre el número de unidades vendidas (Q).

4. Aplicar fórmula del punto de equilibrio

Una vez que hemos obtenido el Costo Variable Unitario, procedemos a aplicar la fórmula para hallar el punto de equilibrio, la cual es la siguiente:

Pe = CF / (PVU – CVU)

En donde:

• Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal manera que los ingresos sean iguales a los costos).
• CF: costos fijos.
• PVU: precio de venta unitario.
• CVU: costo variable unitario.

El resultado obtenido a través de esta fórmula será en unidades físicas. Si queremos hallar el punto de equilibrio en unidades monetarias, simplemente debemos multiplicar el resultado por el precio de venta.

5. Comprobar resultados

Una vez que hemos calculado el punto de equilibrio, procedemos a comprobar el resultado a través de la elaboración de un estados de resultados, en donde debemos asegurarnos de que las utilidades sean igual a 0.

6. Analizar punto de equilibrio

Finalmente, una vez que hemos calculado el punto de equilibrio y comprobado el resultado a través de la elaboración de un estado de resultados, procedemos a analizarlo; por ejemplo, para saber cuánto necesitamos vender para cubrir nuestros costos, o cuánto debemos vender para empezar a general utilidades.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) 

Es  un  documento  que  identifica  a  cada  contribuyente  que  realiza  una  actividad 
económica. Este documento es entregado por el SRI al momento de la inscripción, en él 
constan los datos personales del contribuyente, dirección comercial, entre otros. 

¿PARA QUÉ SIRVE EL RUC? 

Sirve para legalizar de forma permanente la o las actividades económicas que realizan 
una persona natural o jurídica (empresa). 
El RUC es personal e intransferible, ¡consérvelo! es la prueba de que ha formalizado y 
legalizado su actividad económica. Por su seguridad no entregue a terceras personas. 

ESTADOS DEL RUC 

Se podría decir que existen tres estados en los que un contribuyente puede situarse. 
➢ ACTIVO: Al momento en que un contribuyente se inscribe en el RUC, su registro se 
coloca en estado ACTIVO. A partir de ese momento, el contribuyente adquiere varias 
obligaciones tributarias con el SRI. 
➢ SUSPENDIDO: Si el contribuyente suspende temporal o definitivamente su actividad 
económica, debe  cancelar el RUC en  línea para que  su  registro pase  a un estado 
SUSPENDIDO.  Antes  de  esto,  el  contribuyente  debe  estar  al  día  en  todas  sus 
obligaciones tributarias. 
➢ PASIVO: Cuando un contribuyente fallece, el RUC se CANCELA y su registro pasa a 
estado PASIVO. 

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

 

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

¿Qué es el IVA?

 El IVA, posee una naturaleza indirecta, la cual recae sobre el consumo de bienes y servicios. Cuando un consumidor final paga cualquier bien o servicio sujeto a IVA, el vendedor que cobra lo cobra tiene la obligación de presentar la auto liquidación del IVA. Se trata de una tasa que se calcula sobre la adquisición de algún producto o servicios.

El IVA, es un impuesto indirecto porque el fisco, o ente recaudador no lo recibe directamente del contribuyente. De manera que, el cobro, se puntualiza en el momento que la empresa vende un producto o servicio y emite la factura correspondiente.  del se concreta cuando una empresa vende un producto o servicio y emite la factura correspondiente.

Hecho imponible, Hecho generador y Sujeto pasivo

Según el Articulo 58, de la Ley de Régimen Tributario Interno: 

Base Imponible General: La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio.

Es por esto, que se entiende por base imponible, el importe sobre el cual se calcula el impuesto. En efecto, para obtener el monto del tributo, debe calcularse, previamente la base imponible.

Hecho Generador: Es la función que da origen a la actividad económica, lo que es igual, a que es el acontecimiento que da origen a la obligación tributaria.

Según Ley del Régimen Tributario Interno, en su Articulo 61: 

El hecho Generador del IVA se verifica en los siguientes momentos:

1. En las transferencia locales de dominio de bienes, sean al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, lo que suceda primero, hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.
2. En las prestaciones de servicios, en el momento que se preste efectivamente el servicio, o en el momento del pago total…

 Sujeto Pasivo: Es la persona física o jurídica que esta obligada como contribuyente a cumplir obligaciones tributarias.

¿Quién esta obligado a declarar?

En términos fiscales, es común preguntarse quiénes están obligados a declarar impuestos. Son todas las personales naturales que se encuentren obligadas o no a llevar contabilidad y las personas jurídicas, que realicen actividades económicas gravadas. A excepción de quienes se encuentren registrados en el RISE.

Ecuador grava dos tipos de tarifas: En ecuador se manejan básicamente dos tarifas para el IVA, tarifa 0% y tarifa 12%.

Dentro de la tarifa 0%, se pueden destacar los productos que no son tratados, es decir, que se encuentran en su estado natural. Tales como productos alimenticios del sector primario; La agricultura. La ganadería. La apicultura. La acuicultura. La pesca. La minería. La silvicultura y la explotación forestal. Medicamentos y drogas de uso humano. Papel y libros.

En la tarifa 12%, se destacan los productos o servicios designados a la comercialización y consumo, son los bienes que sufren transformación y también aquellos servicios que se prestan y generan una utilidad.

 Capital de trabajo 

¿Qué es el Capital de Trabajo? 

El capital de trabajo es la cantidad necesaria de recursos para una empresa o 

institución financiera para realizar sus operaciones con normalidad. Es decir, los 

activos para que una compañía, sea capaz de hacer sus funciones y actividades a corto 

plazo. 

El capital de trabajo muestra el equilibrio que tiene una empresa de activos y pasivos 

(deudas o compromisos de pago) por ende mostrando si tiene lo suficiente para 

operar, antes que obtener ganancia en sí. De esta manera se sabe si es necesario 

aumentar el capital para poder seguir haciendo su tarea como negocio.

Capital de trabajo neto. 

El capital de trabajo neto es la diferencia entre los activos corrientes de una empresa, 

tales como el efectivo, cuentas por cobrar (facturas no pagadas por los clientes) e 

inventarios de materias primas y productos terminados, y sus pasivos corrientes, como 

las cuentas por pagar. 

El capital de trabajo neto es una medida tanto de la eficiencia operativa de una 

empresa como de su salud financiera a corto plazo. Si los activos corrientes de una 

empresa no exceden sus pasivos corrientes, entonces puede haber problemas para 

pagar a los acreedores, o incluso puede quebrar. 

La mayoría de los proyectos requieren una inversión en capital de trabajo, lo cual 

reduce el flujo de efectivo, pero el efectivo también se reducirá si el dinero se 

recolecta demasiado lentamente o si los volúmenes de ventas comienzan a disminuir, 

lo cual provocará una caída en las cuentas por cobrar. 

Las compañías que utilizan el capital de trabajo de manera ineficiente pueden 

aumentar el flujo de efectivo exprimiendo a los proveedores y a los clientes. 

¿Cómo se calcula? 

Para calcular el capital de trabajo neto, se utilizan los activos corrientes y los pasivos 

corrientes en la siguiente fórmula: 

Capital de trabajo neto = Activos corrientes -Pasivos corrientes. Por lo tanto: 

Capital de trabajo neto = Efectivo y equivalentes de efectivo + Inversiones negociables 

+ Cuentas por cobrar comerciales + Inventario - Cuentas por pagar comerciales -

Gastos acumulados. 

La fórmula de capital de trabajo neto se utiliza para determinar la disponibilidad de los 

activos líquidos de una empresa al restar sus pasivos corrientes. 

Los activos corrientes son los activos que estarán disponibles en un plazo no mayor de 

12 meses. Los pasivos corrientes son los pasivos que vencen dentro del período de 12 

meses. 

Si la cifra del capital de trabajo neto es sustancialmente positiva, indica que los fondos 

disponibles a corto plazo de los activos corrientes son más que suficientes para pagar 

los pasivos corrientes a medida que se venzan los pagos. 

Si la cifra es sustancialmente negativa, es posible que la empresa no tenga suficientes

fondos disponibles para pagar sus obligaciones corrientes y que pueda estar en peligro

de quiebra.

RATIOS FINANCIEROS

RATIOS FINACIEROS 

Los ratios financieros no son una bola cristalina donde se puede ver lo que sucede en la empresa, pero si constituyen una herramienta vital para recoger datos financieros y compararlos, de manera que permite tomar decisiones oportunas. Sirven para obtener un rápido diagnóstico de la gestión económica y financiera de una empresa. Cuando se comparan a través de una serie histórica permiten analizar la evolución de la misma en el tiempo, permitiendo el análisis de tendencia como una de las herramientas necesarias para la proyección económico - financiera. 

RATIOS DE LIQUIDEZ 

Miden la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones en el corto plazo. Es decir, consiste en la facilidad que la empresa tiene para convertir sus activos en dinero en efectivo sin incurrir en pérdidas significativas de su valor

Están compuestas por:

 Ratio de circulante o razón circulante

Prueba ácida

 Ratio margen de seguridad

RATIOS DE SOLVENCIA 

 Nos permiten analizar las deudas de la empresa a corto y largo plazo, mostrando el respaldo económico con el que cuentan para responder a sus obligaciones monetarias. Por consiguiente, nos brinda una idea de la autonomía financiera con la que cuentan. Esto es, cuánto dinero podría solicitar una empresa, respaldado por su patrimonio y activos. 

Están compuestas por:

Endeudamiento de estructura del capital o endeudamiento patrimonial

Endeudamiento patrimonial a largo plazo 

Endeudamiento del activo total 

RATIOS DE RENTABILIDAD

 los ratios de rentabilidad miden la capacidad de generación de utilidad por parte de la empresa. Tienen por objetivo apreciar el resultado neto obtenido a partir de ciertas decisiones y políticas en la administración de los fondos de la empresa. Evalúan los resultados económicos de la actividad empresarial.

Expresan el rendimiento de la empresa en relación con sus ventas, activos o capital. Relacionan directamente la capacidad de generar fondos en operaciones de corto plazo. Si los indicadores son negativos expresan la etapa de desacumulación que la empresa está atravesando y que afectará toda su estructura al exigir mayores costos financieros o un mayor esfuerzo de los dueños, para mantener el negocio. 

Están compuestas por:

Rentabilidad de las ventas

Rentabilidad del activo

Rentabilidad del patrimonio

Rentabilidad del capital

Análisis Financiero

 ANÁLISIS FINACIEROS 

El análisis financiero consiste en ser evaluado por la entidad financiera. Esta evaluación se toma de los datos históricos y reales de la entidad, la cual servirá para la planeación a corto, largo o mediano plazo. El análisis de un estado financiero permitirá conocer e informar a la entidad sus diferencias, sus resultados, amenazas y sus debilidades. Esto podría ayudar a mejorar su desempeño.

1. ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL 

El análisis financiero tanto vertical como horizontal se realiza de acuerdo a las necesidades de cierta toma de decisiones que tenga la empresa. Se distingue dos tipos:

1.1. Análisis vertical

Consiste en evaluar el funcionamiento de la empresa mediante un periodo determinado, además sirve para poner en práctica el control interno dentro de la empresa, porque así se permitirá la evaluación interna.

El objetivo del análisis vertical es establecer lo que representa cada cuenta del activo dentro del total del activo, se dividirá la cuenta que se quiere fijar por el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100.

1.2. Análisis horizontal

 El análisis consiste en obtener información de diferentes periodos, cuya finalidad es comparar diferentes años, además ayuda a inspeccionar la tendencia que tienen las cuentas durante el periodo.

La evaluación del análisis consiste en calcular la diferencia de los dos periodos, es decir los diferentes años tomados por la entidad para obtener resultados absolutos y con porcentajes que permitan una base para tener datos relevantes que analizar.

El análisis horizontal también se ocupa de los cambios de las cuentas individuales de un periodo a otro y, por lo tanto, requiere de dos a más estados financieros de la misma clase. El análisis horizontal deja en evidencia los cambios presentados en las diferentes cuentas de los estados financieros de un periodo a otro, por lo que se hace sencillo identificar las cuentas con mayor diferencia entre sí, las cuales exigen mayor atención. Es recomendable comparar las cifras obtenidas con las competencias para determinar las debilidades o fortalezas de la empresa.

Contabilidad Gerencial

 CONTABILIDAD GERENCIAL 

Es un método de colección de información y su correcta interpretación para que los accionistas, gerentes, propietarios, administradores adopten decisiones correctas con la intención de utilizar con eficacia los recursos de la empresa, optimizando la generación de valor.

 LOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD GERENCIAL

1. Proporcionar información para satisfacer servicios, productos y otros aspectos de interés para la administración.

 2. Fortalecer a los administradores para llevar a cabo la planeación táctica o a corto plazo, como a largo plazo o estratégica, en este entorno de competitividad que es cada día más complejo. 

3. Facultar el sistema de toma de decisiones al generar reportes con información relevante.

 4. Lograr llevar a cabo el control administrativo como una extraordinaria herramienta de retroalimentación para los diferentes responsables de las áreas de una empresa. Esto implica que los reportes no deben limitarse a señalar errores.

 5. Ayudar a evaluar el desempeño de los diferentes responsables de la empresa.

 6. Incentivar a los administradores para lograr los objetivos de la empresa.

CARACTERÍSTICAS 

«Las características de la contabilidad administrativa se ven influenciadas por las necesidades variables de la gerencia»:

- La contabilidad gerencial provee medidas de operaciones pasadas para adoptar decisiones venideras. La utilización de evaluados subjetivos en los reportes de contabilidad administrativa apoya a la gerencia a contestar a las circunstancias comerciales.

 - Los reportes administrativos no requieren ser elaborados según los principios de contabilidad generalmente aceptados. La gerencia emplea la información de la contabilidad administrativa, el contador lograra proveer la información según los requisitos de la gerencia.

 - Los reportes de la contabilidad administrativa son capases de ser suministrados continuamente, como sucede con la contabilidad financiera, o en diferente momento en que la gerencia requiera información. Por ejemplo, si la gerencia directiva tiene que adoptar una decisión sobre la expansión geográfica se puede extender un reporte de contabilidad administrativa, en un formato y dentro de un marco de tiempo, para apoyar a la gerencia en esta decisión. 

- Finalizando, los reportes de la contabilidad administrativa pueden elaborarse para dar a conocer información para toda la empresa o una porción de ella como un territorio, proyecto, producto y división.